Zmiana limitu VAT od 2026 roku – nowy próg 240 000 zł

Nowy limit zwolnienia z VAT w 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdzie zmiana limitu zwolnienia z VAT dla przedsiębiorców w Polsce. Zgodnie z nowymi przepisami, limit obrotów uprawniający do korzystania ze zwolnienia z VAT wzrośnie z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. To znacząca zmiana, która może wpłynąć na decyzje wielu mikroprzedsiębiorców.

Kogo dotyczy nowe zwolnienie z VAT?

Zwolnienie z VAT w 2026 roku będzie przysługiwało podatnikom, którzy:

  • w poprzednim roku podatkowym, osiągną przychody poniżej 240 000 zł rocznie z działalności gospodarczej,
  • nie świadczą usług lub nie sprzedają towarów wyłączonych z prawa do zwolnienia z VAT (np. usługi doradcze, prawnicze, akcyza itd.),
  • nie przekroczą limitu obrotu także w przypadku działalności otwartej w trakcie roku podatkowego – warto pamiętać o proporcjonalnym wyliczaniu limitu przy działalności rozpoczętej w trakcie roku.

Co daje wyższy limit VAT?

Dla przedsiębiorców oznacza to:

  • brak obowiązku rejestracji do VAT, jeśli ich obrót nie przekroczy 240 000 zł,
  • prostszą księgowość – bez konieczności składania deklaracji VAT i ewidencji sprzedaży VAT,
  • większą elastyczność finansową – np. możliwość oferowania niższych cen dla klientów indywidualnych (brak doliczonego podatku VAT).

Czy warto korzystać ze zwolnienia z VAT?

To zależy od modelu biznesowego. Zwolnienie z VAT opłaca się głównie wtedy, gdy:

  • klientami są osoby fizyczne, które nie mogą odliczyć VAT,
  • przedsiębiorca nie ponosi dużych kosztów z VAT-em naliczonym,
  • niskie ceny brutto są przewagą konkurencyjną.

Z kolei rejestracja do VAT może być korzystna w przypadku współpracy z innymi firmami, gdzie możliwe jest odliczanie VAT od kosztów.

Jak się przygotować do zmiany?

  1. Przeanalizuj swoje roczne przychody – czy mieszczą się w nowym limicie?
  2. Zaplanuj strategię podatkową – czy korzystniejsze będzie pozostanie zwolnionym z VAT, czy rejestracja?
  3. Porozmawiaj z księgowym lub doradcą podatkowym – indywidualna analiza może ujawnić ukryte korzyści lub ryzyka.

 

Co w przypadku jeśli dochody w 2025 roku przekroczą 200 000 zł – czy muszę rejestrować się do VAT czy obowiązuje nowy limit?

W 2025 roku obowiązujący limit do VAT to 200 000 zł zatem jeśli przedsiębiorca przekroczy ten limit, np. w październiku, musi dokonać zgłoszenia jako podatnik VAT czynny od dnia, kiedy limit został przekroczony. Czynnym podatnikiem VAT musi być do końca roku podatkowego. Jeśli rok podatkowy zakończy się przychodem do 240 000 zł w 2026 może ponownie złożyć VAT-R wskazując zwolnienie z VAT od 1 stycznia i ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT do limitu już 240 000 zł skali roku.

Podsumowanie – limit VAT 2026

Od 2026 roku limit obrotu uprawniający do zwolnienia z VAT wyniesie 240 000 zł. To dobra wiadomość dla tysięcy przedsiębiorców, którzy będą mogli prowadzić działalność w prostszy i mniej kosztowny sposób.