Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie nowe limity amortyzacji samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Zmiany te dotkną szczególnie właścicieli firm planujących zakup samochodów spalinowych lub klasycznych hybryd. Celem nowych przepisów jest zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w pojazdy niskoemisyjne oraz ograniczenie ulg podatkowych dla aut o wyższej emisji CO₂.

W tym artykule wyjaśniamy:

• jakie są nowe limity amortyzacji aut od 2026 roku,

• jakie samochody obejmą zmiany,

• jak przygotować się do nadchodzących przepisów,

• oraz jak zoptymalizować zakup lub leasing auta firmowego do końca 2025 roku.

Amortyzacja samochodów osobowych – zmiany od 2026 roku

Od 2026 roku obowiązywać będą nowe limity wartości, od których można dokonywać odpisów amortyzacyjnych oraz zaliczać je do kosztów uzyskania przychodów. Limity zależą od poziomu emisji CO₂ danego pojazdu:

📌 Ważne: Nowe limity dotyczą również rat leasingowych – część przekraczająca limit nie będzie stanowić kosztu podatkowego.

Kogo dotyczą nowe limity amortyzacji?

Zmiany dotyczą przedsiębiorców, którzy:

• kupią auto po 31 grudnia 2025 r.,

• zawrą umowę leasingu operacyjnego lub najmu po tej dacie,

• wprowadzą pojazd do ewidencji środków trwałych w 2026 roku lub później.

Samochody wprowadzone do ewidencji do końca 2025 roku będą nadal amortyzowane według dotychczasowych zasad (150 000 zł dla aut innych niż elektryczne; 225 000 zł dla aut zeroemisyjnych).

Przepisy przejściowe – jak skorzystać na 2025 roku?

Aby uniknąć niższych limitów amortyzacji w 2026 roku, warto:

• dokonać zakupu lub leasingu pojazdu do końca 2025 roku,

• odebrać pojazd i wprowadzić go do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r.

📌 Uwaga: samo podpisanie umowy leasingu w 2025 r. to za mało – pojazd musi być fizycznie przekazany i ujęty w ewidencji środków trwałych.

Przykład: Amortyzacja auta spalinowego w 2026 roku

Przedsiębiorca kupuje w styczniu 2026 r. samochód spalinowy o wartości 180 000 zł i emisji 130 g/km:

• Limit amortyzacji wynosi tylko 100 000 zł.

• 80 000 zł nie może być zaliczone do kosztów.

• Przy amortyzacji liniowej 20% rocznie, 16 000 zł rocznie będzie „niekosztowe”.

Jak sprawdzić emisję CO₂ auta?

Emisję dwutlenku węgla można sprawdzić:

• w dokumentacji pojazdu (świadectwo zgodności, dowód rejestracyjny),

• w bazie CEPiK,

• u autoryzowanego dealera (przed zakupem warto zweryfikować poziom emisji konkretnej wersji wyposażenia).

Strategia podatkowa przed 2026 rokiem – co warto zrobić?

🟢 Zaplanuj zakup auta firmowego w 2025 roku – jeśli kupujesz pojazd spalinowy lub klasyczną hybrydę, masz ostatnią szansę na skorzystanie z korzystniejszego limitu 150 000 zł.

🟢 Rozważ auta elektryczne lub PHEV – ich limity amortyzacji nie zmieniają się lub są wyższe.

🟢 Analizuj emisję CO₂ konkretnego modelu – różnice w wersji silnikowej lub wyposażeniu mogą przesunąć pojazd do niższej kategorii podatkowej.

🟢 Skonsultuj się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym – szczególnie jeśli planujesz finansowanie floty lub długoterminowy leasing.

Dlaczego zmieniają się limity amortyzacji samochodów?

Nowe przepisy są elementem polityki ekologicznej państwa i mają na celu:

• zmniejszenie emisji CO₂ w transporcie,

• zachęcenie firm do inwestycji w samochody elektryczne i niskoemisyjne,

• ograniczenie odpisów podatkowych dla tradycyjnych, wysokoemisyjnych aut.

Podsumowanie: amortyzacja samochodu osobowego 2026 – co musisz zapamiętać?

✅ Od 2026 roku nowe limity amortyzacji zależą od emisji CO₂ pojazdu.
✅ Spalinowe auta i klasyczne hybrydy – limit spada do 100 000 zł.
✅ Hybrydy plug-in (<50 g/km CO₂) – 150 000 zł.
✅ Elektryki i auta wodorowe – nadal 225 000 zł.
✅ Zakupy i leasingi zrealizowane do końca 2025 r. będą rozliczane według obecnych zasad.
✅ Optymalizacja zakupu przed 2026 rokiem może dać realne oszczędności podatkowe.

Masz pytania? Planujesz zakup lub leasing samochodu do firmy?

Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci przeanalizować opłacalność wyboru konkretnego pojazdu, przygotować plan amortyzacji i zoptymalizować podatki zgodnie z nowymi przepisami.