Składki ZUS 2025 – aktualna wysokość na 2025 rok

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, ile wynosi wysokość składek ZUS w 2025 roku i jak wpływa na prowadzenie działalności gospodarczej. Składki ZUS dla firm to jeden z kluczowych kosztów stałych, dlatego warto znać ich aktualne stawki oraz to, co dokładnie się na nie składa. W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje na temat składek ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku.

Rozpoczynając prowadzenie działalności przedsiębiorcy mają prawo do skorzystania z okresu ulga na start  jest to okres pełnych 6 miesięcy kiedy opłaca się tylko i wyłącznie składkę zdrowotną.

Warunki jakie należy spełnić, by być objętym ulgą na start:

• być osobą fizyczną, czyli prowadzącą działalność jednoosobową lub być wspólnikiem spółki cywilnej
• być osobą podejmującą działalność gospodarczą po raz pierwszy lub podejmującą  ją ponownie, po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia
• być osobą nie wykonującą działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowała na etacie i wykonywała czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.

Po okresie ulgi na start, przedsiębiorca jeśli spełnia warunek trzeci może skorzystać z okresu preferencyjnego ZUS, jest to okres od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności. W tym okresie przedsiębiorca opłaca oprócz obligatoryjnej składki zdrowotnej także składki społeczne, lecz są one w zdecydowanie niższej wysokości niż standardowe składki ZUS.

W zestawieniu wysokość składek ZUS z podziałem na pełne składki ZUS i preferencyjne.

Jak to wygląda w praktyce?

Minimalna składka zdrowotna jaką zapłaci przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych to 314,96 zł. Składka ta będzie w minimalnej wysokości w przypadku jeśli:

• firma będzie generowała stratę (koszty będą wyższe niż uzyskany przychód)
• dochód firmy będzie niższy od zasadniczego wynagrodzenia za pracę (w 2025 jest to kwota 4 666 zł)

Jeśli chodów będzie wyższy od kwoty minimalnej, wtedy przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu.

Przykład:

W marcu przedsiębiorca wygenerował dochód w wysokości 3 000 zł. W związku z tym, jego składka zdrowotna wyniesie 314,96 zł.

W czerwcu przedsiębiorca wygenerował dochód w wysokości 25 000 zł. W tym przypadku składka zdrowotna za ten miesiąc wyniesie 2 250 zł

Jak to wygląda w praktyce?

Minimalna składka zdrowotna jaką zapłaci przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych to 314,96 zł. Składka ta będzie w minimalnej wysokości w przypadku jeśli:

• firma będzie generowała stratę (koszty będą wyższe niż uzyskany przychód)
• dochód firmy będzie niższy od zasadniczego wynagrodzenia za pracę (w 2025 jest to kwota 4 666 zł)

Jeśli chodów będzie wyższy od kwoty minimalnej, wtedy przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu.

Przykład:

W marcu przedsiębiorca wygenerował dochód w wysokości 3 000 zł. W związku z tym, jego składka zdrowotna wyniesie 314,96 zł.

W czerwcu przedsiębiorca wygenerował dochód w wysokości 25 000 zł. W tym przypadku składka zdrowotna za ten miesiąc wyniesie 1 225 zł

W przypadku opodatkowania dochodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych kwoty składki zdrowotnej są stałe dla danego dochodu.

Kiedy przychody roczne przedsiębiorcy nie przekroczą 60 000 zł – co miesiąc będzie opłacać składkę w wysokości 461,66 zł.

Jeśli przedsiębiorca w trakcie roku osiągnie przychody z przedziału od 60 000,01 do 300 000 zł – od miesiąca, w którym został przekroczony przychód 60 000 zł będzie opłacać składkę z kolejnego przedziału czyli w wysokości 769,43 zł.

Kiedy przekroczy roczne przychody 300 000 zł zacznie opłacać składki zdrowotne w wysokości 1 384,97 zł.

Niestety to nie koniec. Standardowo opłacamy składki zdrowotne miesięcznie na podstawie osiągniętych przychodów zatem od np. stycznia do kwietnia możemy opłacać najniższą składkę 461,66 zł od maja do października 769,43 zł, a za listopad i grudzień 1384,97 zł.
W maju kolejnego roku następuje rozliczenie składki zdrowotnej i przedsiębiorca, który zakończył rok podatkowy na przychodzie wyższym niż 60 000 zł musi uregulować różnicę pomiędzy składką 461,66 a składką która odpowiada wymiarowi przychodów za dany rok.

Przykład:

Przedsiębiorca zakończył rok podatkowy przychodem 200 000 zł. Od stycznia do maja jego przychody wyniosły 60 000 zł i opłacał za te miesiące składkę wynoszącą 461,66 zł, w czerwcu przekroczył próg 60 000 i opłacał składki już w wysokości 769,43 zł. W związku z tym, w maju kolejnego roku musi zapłacić różnicę składek za miesiące od stycznia do maja.
769,43-461,66 = 307,77 zł miesięcznie * 5 miesięcy = 1 538,85 zł – kwota wyrównująca do dopłaty.