Prowadzisz działalność gospodarczą i dokonujesz zakupów lub sprzedaży towarów bądź usług dla firm zagranicznych? Sprawdź jakie obowiązki czekają na Ciebie podczas dokonywania takich transakcji. 

PODATNIK VAT ZWOLNIONY:

Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług 

Załóżmy, że jesteś podatnikiem VAT zwolnionym oraz dokonujesz sprzedaży dla kontrahenta mającego siedzibę firmy za granicą – w Unii Europejskiej.  (najczęściej dotyczy to firm IT, osób zajmujących się marketingiem)
Swoje faktury wystawiasz wtedy ze stawką VAT „n/p – nie podlega” oraz z informacją „reverse charge – odwrotne obciążenie” – czyli to kontrahent ma w obowiązku rozliczyć VAT w swoim kraju.
Dodatkowo w związku z tym, że świadczysz usługi dla firmy z Unii Europejskiej spoczywa na Tobie obowiązek rejestracyjny do VAT Europejskiego czyli VAT-UE byś mógł posługiwać się numerem NIP z przedrostkiem PL.
Dodatkowo co miesiąc musisz składać deklaracje VAT-UE do Urzędu Skarbowego wykazując w deklaracji  dane kontrahenta, oraz kwoty na jakie wystawiłeś w ciągu miesiąca faktury.
Zgłoszenie rejestracyjne do VATUE składasz na formularzu VAT-R przed rozpoczęciem świadczenia usług dla firmy zagranicznej.

Import usług

Tak jak poprzednio zakładamy, że jesteś podatnikiem VAT zwolnionym i prowadząc działalność, np. chcesz reklamować swoje usługi czy produkty w Internecie na platformach takich jak: Google, Instagram, Facebook, LinkedIn, TikTok lub korzystasz ze stron do przyjmowania przelewów takich jak PayPal, Stripe
dokonujesz importu usług z Unii Europejskiej lub poza niej – w zależności gdzie dana firma zagraniczna ma siedzibę. W związku z dokonywaniem importu usług masz obowiązek dokonać zgłoszenia do VAT Europejskiego (nawet jeśli firma jest, np. z USA i nie należy do Unii Europejskiej).  Zgłoszenia dokonujesz na formularzu VAT-R przed rozpoczęciem korzystania z platform. W serwisach podajesz wtedy swój NIP z przedrostkiem PL.
Dodatkowo faktury otrzymane od serwisów podlegają rozliczeniu w Polsce i masz obowiązek rozliczyć tutaj także VAT od takiej transakcji.
Mimo, że jesteś podatnikiem VAT zwolnionym, od importu usług jesteś zobowiązany zapłacić VAT należny wg stawek obowiązujących w naszym kraju.
Co to oznacza?
Zakładając że wykupisz reklamy, np. na Google za 1000 zł będziesz musiał zapłacić VAT od tej transakcji w wysokości 123 zł (23%).
Dodatkowo masz obowiązek do 25 dnia miesiąca złożyć w Urzędzie Skarbowym deklaracje VAT-9M. W niej wykazujesz transakcje, od których należy rozliczyć import usług.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

Ponownie zakładamy, że jesteś podatnikiem VAT zwolnionym, tym razem nabywasz towary od firm z siedzibą w Unii Europejskiej.
Jeśli nie jesteś zgłoszony do VAT-UE ze względu na świadczenie bądź import usług nie musisz dokonywać zgłoszenia do momentu, aż wartość transakcji nabycia towarów nie przekroczy 50 000 zł w skali roku.
Co to dla Ciebie oznacza? – Jesteś wtedy traktowany przez sprzedawcę jako osoba fizyczna i otrzymasz fakturę z podatkiem naliczonym w wysokości takiej, jaka obowiązuje w kraju sprzedaży, np. podstawowa stawka VAT w Niemczech to 19%.
Nie musisz składać żadnych deklaracji ani płacić dodatkowego VAT w Polsce.

Co się dzieje w momencie jeśli jesteś już zgłoszony do VAT-UE w zakresie importu usług bądź świadczenia usług? Dokonujesz aktualizacji deklaracji VAT-R ze wskazaniem rejestracji do VAT-UE z tytułu nabywania towarów od kontrahentów z UE oraz wskazujesz, że będziesz co miesiąc składać deklaracje VAT-8. Taka sama sytuacja będzie miała miejsce w momencie, kiedy przekroczysz limit 50 000 zł.

Deklaracje VAT-8 składasz co miesiąc, bez względu na to, czy nabywasz towary czy też nie.

W deklaracji VAT-8 podobnie jak w VAT-9M wskazujesz transakcje, od których należy uregulować VAT w Polsce. Kontrahent z kraju UE wystawia dla Ciebie fakturę bez VAT, natomiast Ty rozliczasz i płacisz VAT na podstawie deklaracji VAT-8.

PODATNIK VAT CZYNNY:

Będąc podatnikiem VAT czynnym bez względu na to, czy świadczysz transakcje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), importu usług, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) czy świadczenia usług na terenie Unii Europejskiej masz obowiązek rejestracji jako podatnik VAT UE przed dokonaniem pierwszej transakcji związanej z krajem poza PL.
Dodatkowo w związku z tym, że jesteś podatnikiem VAT czynnym i zarejestrowanym do VAT UE wszystkie transakcje są dla Ciebie neutralne podatkowo i nie płacisz w żadnym przypadku dodatkowego VAT na terytorium Polski.
VAT z faktur naliczany jest po stronie podatku należnego i naliczonego w związku z czym VAT „zeruje się”, a Ty nie ponosisz kosztów zapłaty VAT w Polsce.

We wszystkich przypadkach w związku z byciem podatnikiem VAT czynnym dokonujesz rejestracji do VAT UE na formularzu VAT-R ze wskazaniem obowiązku podlegania pod VAT UE jako podatnik VAT czynny w Polsce.
Jeśli występują transakcje zagraniczne (nabycie lub dostawa towarów) składasz do Urzędu Skarbowego deklarację VAT-UE. Deklaracji nie składa się, jeśli dokonujesz tylko importu usług – ten rozliczasz jedynie w deklaracji JPK V7.